Table of contents
- Эквайринг и налоговые режимы: общая картина
- УСН «Доходы» и УСН «Доходы‑минус‑расходы»
- Патентная система (ПСН): особенности
- НПД (самозанятые): прием безналичных оплат
- НДС по комиссиям эквайринга
- КУДиР: отражение доходов и расходов
- Частые вопросы и типичные ошибки
- Чек‑лист для бухгалтера/ИП
Эквайринг и налоговые режимы: общая картина
Эквайринг — это способ приема оплаты, а не налоговый режим. Однако он влияет на порядок признания дохода, отражение комиссии и НДС. Главные зоны внимания — дата дохода, подтверждающие документы и НДС по комиссионным банкам.
УСН «Доходы» и «Доходы‑минус‑расходы»
- УСН «Доходы»: доход признается по дате поступления на расчетный счет (или по реестру — если закреплено в учетной политике и соответствует нормам);
- УСН «Д‑Р»: помимо дохода учитывайте комиссию эквайринга как расход (при наличии документов банка: выписка, отчет/счет‑фактура по комиссии). Расход уменьшает базу в периоде признания.
Патентная система (ПСН)
Выручка учитывается для соблюдения лимитов ПСН, комиссия эквайринга — не влияет на стоимость патента, но важна для управленческого учета. Следите за кассовой дисциплиной (чеки) и подтверждающими документами по возвратам.
НПД (самозанятые)
Самозанятые могут принимать безналичные платежи через интернет/QR/СБП. Налог 4%/6% рассчитывается с суммы, поступившей от физ./юрлиц. Эквайринговая комиссия не «уменьшает» налог, поэтому важно оптимизировать канал (СБП/QR) и добиваться низких ставок.
НДС по комиссиям эквайринга
Комиссия банка может быть с НДС/без НДС — зависит от договора и статуса услуги. Если банк выделяет НДС — отражайте вычет/начисление по счету‑фактуре. Продажи в магазине облагаются по вашему режиму: если вы плательщик НДС — формируйте и собирайте все документы.
КУДиР
- Доход: дата поступления (или дата реестра по учетной политике);
- Расход (для Д‑Р): комиссия эквайринга — по документам банка, с корректной датой и суммой;
- Возвраты: корректно отражайте уменьшение дохода и возвратный чек.
Частые вопросы/ошибки
- «Комиссия учитывается дважды» — синхронизируйте учет в 1С и КУДиР;
- «Доход по дате продажи» — для УСН корректнее по дате поступления на 51;
- «НДС потерян» — попросите у банка счет‑фактуру при необходимости;
- «НПД и эквайринг» — выбирайте СБП/QR и провайдеров с низкими ставками.
Чек‑лист для бухгалтера/ИП
- Учетная политика: дата признания дохода;
- Регулярная загрузка реестров эквайринга/выписок;
- Счет‑фактура по комиссии (если нужен НДС);
- КУДиР: сверка сумм и дат;
- Контроль возвратов и корректных чеков.
Связанные темы: «Проводки (счет 57)», «Эквайринг в 1С: руководство» и «Чеки и кассовая дисциплина».