Эквайринг и налоговые режимы: общая картина
Эквайринг — это способ приема оплаты, а не налоговый режим. Однако он влияет на порядок признания дохода, отражение комиссии и НДС. Главные зоны внимания — дата дохода, подтверждающие документы и НДС по комиссионным банкам.
УСН «Доходы» и «Доходы‑минус‑расходы»
- УСН «Доходы»: доход признается по дате поступления на расчетный счет (или по реестру — если закреплено в учетной политике и соответствует нормам);
- УСН «Д‑Р»: помимо дохода учитывайте комиссию эквайринга как расход (при наличии документов банка: выписка, отчет/счет‑фактура по комиссии). Расход уменьшает базу в периоде признания.
Патентная система (ПСН)
Выручка учитывается для соблюдения лимитов ПСН, комиссия эквайринга — не влияет на стоимость патента, но важна для управленческого учета. Следите за кассовой дисциплиной (чеки) и подтверждающими документами по возвратам.
НПД (самозанятые)
Самозанятые могут принимать безналичные платежи через интернет/QR/СБП. Налог 4%/6% рассчитывается с суммы, поступившей от физ./юрлиц. Эквайринговая комиссия не «уменьшает» налог, поэтому важно оптимизировать канал (СБП/QR) и добиваться низких ставок.
НДС по комиссиям эквайринга
Комиссия банка может быть с НДС/без НДС — зависит от договора и статуса услуги. Если банк выделяет НДС — отражайте вычет/начисление по счету‑фактуре. Продажи в магазине облагаются по вашему режиму: если вы плательщик НДС — формируйте и собирайте все документы.